Belastingplannen 2027, zijn ze morgen nog hetzelfde?
Bereid u voor op de belastingplannen, maar beschouw ze nog niet als definitief! Het Belastingplan 2027 bevat verschillende wijzigingen die gevolgen kunnen hebben voor ondernemers. Denk aan de verdere afbouw van belastingvoordelen voor ondernemers, veranderingen rond zakelijke auto’s en nieuwe regels voor investeringen en vermogen. Ook voor ondernemers met een bv staan er belangrijke voorstellen op stapel.
De plannen zijn nog niet allemaal definitief. Het kabinet heeft het Belastingplan na Prinsjesdag op onderdelen aangepast en de behandeling in de Tweede en Eerste Kamer moet nog plaatsvinden. De meeste maatregelen moeten vanaf 1 januari 2027 ingaan.
Wat zijn op dit moment de belangrijkste belastingplannen voor 2027? We zetten een aantal veranderingen voor ondernemers op een rij.
1. Belastingvoordelen voor ondernemers worden verder afgebouwd
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting worden verschillende regelingen verder versoberd. Zo daalt de zelfstandigenaftrek in 2027 naar € 900. Ook de startersaftrek wordt verder afgebouwd.
Voor veel ondernemers zijn deze aftrekposten afzonderlijk misschien niet doorslaggevend, maar de lijn is wel duidelijk: de fiscale verschillen tussen ondernemen in de inkomstenbelasting en andere vormen zoals bijvoorbeeld in de bv worden steeds kleiner.
2. Investeren in verduurzaming wordt aantrekkelijker
Er komt ook een voordeel bij. Het kabinet wil het aftrekpercentage van de Energie-investeringsaftrek (EIA) in 2027 verhogen van 40% naar 45%. Voor ondernemers die toch al investeringsplannen hebben op het gebied van energie en verduurzaming kan de timing van investeringen daardoor fiscaal relevant worden.
3. Zakelijke auto op fossiele brandstof wordt duurder voor werkgevers
Stelt u als werkgever een zakelijke auto ter beschikking aan een werknemer? Dan kunnen de kosten vanaf 2027 flink veranderen. Werkgevers die vanaf 1 januari 2027 een personenauto op benzine, diesel of hybride aan werknemers ter beschikking stellen voor zowel zakelijk als privégebruik, krijgen te maken met een nieuwe pseudo-eindheffing.
Met deze maatregel wil het kabinet werkgevers stimuleren om bij nieuwe zakelijke auto’s vaker te kiezen voor een volledig elektrische auto.
Wij schreven een uitgebreid informatiedocument over dit onderwerp. Bekijk hier het informatiedocument.
4. Veranderingen rond de zakelijke auto
Ook rond zakelijke auto’s verandert er het nodige. De youngtimerregeling wordt geleidelijk aangepast. In 2027 blijft de regeling gelden voor auto’s vanaf 17 jaar. Vanaf 2028 wordt de leeftijdsgrens verhoogd naar 20 jaar. De eerder geplande verhoging naar 25 jaar in 2027 gaat daarmee niet door.
Daarnaast wordt voorgesteld om de maximale onbelaste kilometervergoeding te verhogen van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht vanaf 2026. Dat kan betekenen dat u voor zakelijke kilometers een hogere onbelaste vergoeding kunt ontvangen of verstrekken.
5. Nieuwe plannen voor vermogen en de bv
Het doel van deze plannen is om belasting meer te laten aansluiten op daadwerkelijk behaalde winst en tegelijkertijd te voorkomen dat belastinginkomsten voor de overheid naar de toekomst verschuiven.
5.1 Belasting over beleggingen mogelijk pas bij verkoop
Het voorstel is om vanaf 2028 belasting te heffen over de waardestijging van aandelen op het moment dat de winst daadwerkelijk wordt behaald, bijvoorbeeld bij verkoop. Daardoor kan het moment waarop belasting moet worden betaald verschuiven.
5.2 Meer spaarders en beleggers betalen belasting over vermogen in box 3
Er wordt voorgesteld het belastingvrije rendement in box 3 te verlagen van € 1.800 naar € 1.000. Hierdoor kunnen meer spaarders en beleggers te maken krijgen met belasting over hun vermogen.
5.3 Minder belasting bij winstuitkering bij de bv
Voor ondernemers met een eigen bv wordt gesproken over een tijdelijke verlaging van de belasting op winst die vanuit de bv naar privé wordt uitgekeerd. Het kan daardoor aantrekkelijker worden om op een later moment winst uit te keren. De verlaging zou vier jaar gelden. Het precieze tarief is nog niet bekend.
5.4 Lagere grens voor lenen met de eigen bv
Heeft u privé geld geleend van uw eigen bv? Dan kan dit voorstel belangrijk zijn. De grens voor deze regeling is nu € 500.000, maar er wordt gesproken over een verlaging naar € 100.000. Voor leningen bij de eigen bv voor de eigen woning zouden de regels gelijk blijven.
Zijn de belastingplannen 2027 al definitief?
Nee. Dat is een belangrijke kanttekening. De plannen zijn op Prinsjesdag gepresenteerd en daarna al op onderdelen gewijzigd. De Tweede Kamer stemt volgens de huidige planning op 12 november 2026 over het Belastingplan. Daarna volgt behandeling in de Eerste Kamer. Pas na afronding daarvan is duidelijk welke maatregelen daadwerkelijk doorgaan.
Daarom is het verstandig om nu alvast vooruit te kijken, maar nog geen grote beslissingen te nemen op basis van voorstellen die kunnen veranderen.
Wat betekenen de belastingplannen voor uw onderneming?
De gevolgen van het Belastingplan 2027 verschillen per ondernemer. Heeft u een eenmanszaak of vof? Werkt u vanuit een bv? Bent u van plan om te investeren, dividend uit te keren of rijdt u een zakelijke auto? Dan kunnen verschillende maatregelen voor u van belang zijn.
Wilt u weten wat de belastingplannen voor uw situatie betekenen? Neem dan contact op met uw adviseur bij Mulderij & Partners. We kijken graag samen met u welke veranderingen voor u relevant zijn en waar u rekening mee kunt houden.
